Las deducciones fiscales por actividades de I+D+i constituyen uno de los instrumentos más potentes para incentivar la innovación empresarial, ya que permiten reducir el Impuesto sobre Sociedades entre un 12% y un 59% de los gastos asociados a estos proyectos. Sin embargo, en la práctica, su grado de aprovechamiento está por debajo de su potencial real.
A pesar de su impacto potencial, muchas empresas siguen sin aprovecharlas… y no siempre por falta de innovación. Pero, ¿por qué ocurre esto? Uno de los principales factores es la falta de conocimiento del propio mecanismo. A veces, existe la percepción de que solo los grandes proyectos de investigación básica pueden generar deducciones, idea que deja fuera del incentivo a una gran parte del tejido empresarial. Sin embargo, la normativa del Impuesto sobre Sociedades distingue dos tipos de actividades que pueden generar deducción: la I+D, cuando existe un salto tecnológico relevante respecto al estado del arte; y la Innovación Tecnológica, donde el avance se mide desde la mejora interna de la propia empresa en productos, procesos o sistemas, reforzando su competitividad.
Otro aspecto clave es el desconocimiento de los mecanismos de monetización. Más allá de la aplicación directa en la cuota del Impuesto sobre Sociedades a pagar, existen opciones como el abono (cash back) o la cesión de deducciones a terceros, que permiten convertir el incentivo en liquidez, incluso en situaciones de baja tributación. Sin embargo, estas alternativas siguen siendo poco conocidas o mal comprendidas, lo que limita enormemente el acceso real al incentivo.
A esta barrera se suma la carga administrativa asociada, especialmente en lo relativo a la obtención de informes motivados. Su aportación es, en la mayoría de los casos, opcional. Aunque aportan seguridad jurídica, su tramitación puede resultar compleja y exigente en términos de documentación técnica, justificación económica y coordinación interna. En muchos casos, las empresas perciben este proceso como un coste adicional que desincentiva la solicitud.
La falta de planificación también juega un papel determinante. En demasiadas ocasiones, la identificación de actividades susceptibles de deducción se realiza a posteriori, cuando los proyectos ya han finalizado y sin tener en cuenta el contexto económico-fiscal de las compañías. Esto no solo dificulta la correcta clasificación de los gastos y la recopilación de evidencias técnicas, sino que impide diseñar una estrategia adecuada de aplicación de las deducciones. Sin un análisis previo que contemple tanto la documentación necesaria como las distintas opciones de aprovechamiento —aplicación en cuota o alternativas como el cash back o el tax lease—, es habitual que las empresas no maximicen el beneficio fiscal al que podrían acceder.
Además, el entorno normativo no siempre contribuye a generar confianza. Los cambios procedimentales y doctrinales, junto con la evolución de los criterios de la inspección tributaria, introducen un grado de incertidumbre difícil de gestionar para muchas compañías, especialmente aquellas sin asesoramiento especializado. En este contexto, el miedo a una eventual inspección lleva a menudo a adoptar posturas conservadoras que limitan el aprovechamiento del incentivo, pese a que este riesgo puede mitigarse significativamente con una correcta gestión.
¿Cómo pueden las empresas aprovechar mejor las deducciones I+D+i?
Para revertir esta situación, es fundamental adoptar un enfoque proactivo y estructurado. En primer lugar, es imprescindible realizar una planificación adecuada. Esto implica analizar, desde las fases iniciales de los proyectos, no solo la elegibilidad técnica, sino también la mejor estrategia de aplicación de las deducciones: compensación en cuota, monetización o combinación de ambas.
En segundo lugar, la identificación de actividades debe basarse en criterios sólidos, apoyados en la normativa vigente, la doctrina administrativa y la jurisprudencia. No se trata solo de identificar proyectos evidentes, sino de analizar de forma rigurosa todas las actividades susceptibles de encajar en las definiciones de I+D o innovación tecnológica.
Otro aspecto crítico es la generación de documentación de forma paralela a la ejecución de los proyectos. Construir una memoria técnica y económica robusta, que permita trazar claramente las actividades realizadas y los gastos asociados, no solo facilita la obtención de informes motivados (opcional), sino que reduce significativamente el riesgo ante una eventual inspección.
Por último, contar con un asesoramiento especializado puede marcar la diferencia. La complejidad técnica y normativa de estos incentivos hace recomendable apoyarse en expertos que ayuden a interpretar y actualizar correctamente los criterios, así como a estructurar el proceso de forma eficiente.
En definitiva, la clave no está en evitar estos incentivos, sino en abordarlos con una estrategia adecuada. Las deducciones por I+D+i no son un incentivo inaccesible, sino una oportunidad infrautilizada. Superar las barreras existentes requiere conocimiento, planificación y rigor, pero el retorno —en términos de ahorro fiscal y mejora de la competitividad— justifica ampliamente el esfuerzo y puede marcar una diferencia real en su posicionamiento.
Mana Pérez, Magister de Euro-Funding.
