Un turista puede recuperar fácilmente el IVA al comprar un bolso en una gran cadena del centro de Madrid. Sin embargo, si decide gastar ese mismo dinero en una tienda de cerámica de Sevilla, una zapatería familiar de Valencia o un comercio especializado de Barcelona, la experiencia puede ser muy distinta. Aunque España eliminó en 2019 el importe mínimo para acceder al Tax Free, gran parte del pequeño comercio sigue encontrando barreras para beneficiarse de este sistema.
La situación resulta especialmente llamativa en uno de los países más visitados del mundo. España registra actualmente cerca de 3.000 millones de euros en compras Tax Free y más de 10,6 millones de facturas asociadas a este mercado, una cifra que representa alrededor del 15 % de todo el volumen Tax Free europeo. Sin embargo, distintas estimaciones del sector apuntan a que el potencial real podría situarse entre los 7.000 y los 10.000 millones de euros anuales si una mayor parte del comercio minorista pudiera participar plenamente en el sistema.
La explicación no está en la falta de turistas. Tampoco en la ausencia de comercios. España cuenta con cerca de 393.000 establecimientos minoristas y alrededor de 250.000 operan bajo el régimen de Recargo de Equivalencia, utilizado principalmente por autónomos y pequeños negocios. Precisamente este segmento, que representa más de la mitad del comercio minorista español, ha sido históricamente el gran ausente del sistema Tax Free.
El Modelo 308, el obstáculo invisible del pequeño comercio
El Recargo de Equivalencia tiene una implicación que va más allá de lo administrativo: para estos comercios, el IVA y el recargo forman parte del coste de compra de la mercancía. Una joyería, por ejemplo, no liquida el IVA trimestralmente como lo haría un comercio en régimen general; en su lugar, soporta ese coste en el precio de adquisición, es decir, por un artículo de 100€, el comercio soporta 21€ de IVA y 5,20€ de recargo de equivalencia, un total de 26,20€ que no puede compensar de ninguna manera. Esto significa que si vende un producto a un turista extracomunitario sin cobrar el IVA, estaría asumiendo directamente ese coste en su margen, haciéndolo inviable sin un mecanismo de recuperación.
Ese mecanismo existe: el Modelo 308, una declaración específica que permite a los comercios en Recargo de Equivalencia recuperar ante la AEAT el IVA soportado en las ventas Tax Free realizadas a viajeros extracomunitarios. Sin embargo, su tramitación ha sido históricamente desconocida, compleja y disuasoria para la mayoría de los pequeños negocios.
En la práctica, esta complejidad ha provocado que muchos pequeños comercios hayan optado por una solución más simple, pero menos eficiente: ofrecer descuentos comerciales adicionales en el momento de la compra en lugar de tramitar operaciones Tax Free. Para evitar el papeleo, los plazos y la incertidumbre asociados al Modelo 308, algunos establecimientos prefieren asumir una rebaja directa sobre su propio margen, por ejemplo del 10 %, antes que enfrentarse a un procedimiento fiscal que no forma parte de su operativa diaria.
El problema es que esta alternativa no equivale al Tax Free. Supone trasladar al comercio una carga económica que, en realidad, debería resolverse mediante el mecanismo fiscal previsto para las ventas a viajeros extracomunitarios. La devolución del IVA no es una promoción comercial, sino un derecho reconocido a los viajeros que cumplen los requisitos legales en las compras realizadas en España. Cuando el pequeño comercio no puede ofrecerlo de forma sencilla, no solo pierde competitividad frente a las grandes cadenas: también se limita en la práctica el acceso del turista a un beneficio que el sistema ya contempla.
«El Modelo 308 es la pieza que faltaba para que el Tax Free funcionase de verdad en el pequeño comercio. Sin industrializar ese proceso, pedirle a un autónomo que aplique Tax Free es pedirle que trabaje con pérdidas. Stamp automatiza esa gestión de principio a fin, de forma que el comercio recupera el IVA sin que tenga que dedicar un solo minuto a la burocracia. Eso, sumado a que la tecnología para comercios Stamp permite que el valor del IVA se descuente en el momento del pago, generando un tax free real, no lo que hay actualmente en el mercado que se aplaza al aeropuerto, lo que no genera mayores ventas«, afirma Abel Navajas, CEO y cofundador de Stamp.
Un mercado con un potencial sin explotar
El resultado de esta barrera estructural es que una parte importante del comercio español ha permanecido al margen de un negocio con un peso creciente dentro del turismo internacional. Mientras tanto, alrededor de 45.000 millones de euros en gasto turístico susceptible de beneficiarse del Tax Free circulan cada año por Europa, aunque sólo unos 20.000 millones terminan canalizándose a través de los sistemas tradicionales. El resto queda fuera por fricciones operativas, procesos complejos y barreras de acceso que afectan especialmente al pequeño comercio.
En este contexto ha surgido el modelo Real Tax Free desarrollado por Stamp, que elimina el IVA directamente en el momento de la compra, gestiona de forma automatizada el Modelo 308 ante la AEAT y automatiza la operación completa sin necesidad de hardware adicional. Según la compañía, esto permite a los comercios en Recargo de Equivalencia participar en el mercado Tax Free sin asumir merma en su margen y sin ninguna carga administrativa.
«España tiene una oportunidad única para convertirse en uno de los grandes destinos europeos de turismo de compras. Existe demanda, existe oferta y existe una ventaja competitiva clara: cualquier compra puede acogerse al Tax Free. El reto era conseguir que el sistema también funcionará para el pequeño comercio, y la respuesta era resolver el Modelo 308″, señala Navajas.
La tecnológica sostiene que esta simplificación permite incorporar al ecosistema Tax Free a miles de establecimientos que hasta ahora quedaban fuera del sistema. Actualmente, más de 1.000 comercios operan ya con tecnología Stamp y, según datos de la compañía, registran incrementos medios del 22 % en el ticket de compra y del 35% en la tasa de conversión entre turistas internacionales.
